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网上百家乐网站2018年中级管帐师考试《经济法》真题及解析(第一

作者:司法分校管理员 来源:司法考试 时间:08-03

【谜底】(1)广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600×15%=690(万元)。(2)企业现实爆发广告费和业务宣传费=500+220=720(万元)。(3)由于广告费和业务宣传费现实爆发额大于税法扣除限额,以是只可税前扣除690 万元(4)于是广告费和业务宣传费应征税调增=720-690=30(万元)。

【解析】企业爆发的符合条件的广告费和业务宣传费支付,除邦务院财政、税务主管部门还有规定表,不超过昔时销售(交易)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予正在以来征税年度结转扣除。

2.

【谜底】(1)业务招待费的扣除限额是双标准,其1=50(爆发额)×60%=30(万元);其2=4600(销售收入)×5‰=23(万元)。(2)税前准予扣除的业务招待费为23 万元。(3)业务招待费应征税调增50-23=27(万元)。

【解析】企业爆发的与出产谋划举止有闭的业务招待费支付,依照现实爆发额的60%扣除,但不得超过昔时销售(交易)收入的5‰。

3.

【谜底】(1)税收滞纳金不得税前扣除,以是征税调增5 万元。(2)公益性救援支付扣除限额=600×12%=72(万元),现实爆发额84万大于税法扣除限额,以是现实能够扣除应该是72万元。(3)以是征税调增=84-72=12(万元)。(4)交易表支付算计应征税调增=5+12=17(万元)。

【解析】(1)税收滞纳金不得正在税前扣除。(2)企业爆发的公益性救援支付,正在年度利润总额12%以内的部分,准予正在推算应征税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,

准予结转以来3 年内涵推算应征税所得额时扣除。

4.

【谜底】(1)邦债利休收入属于免税收入,住民企业从非上市住民企业取得的股休、盈利等权柄性投资收益,属于免税收入。(2)投资收益应征税调减=5+40=45(万元)。

【解析】(1)邦债利休收入属于免税收入。(2)住民企业从非上市住民企业取得的股休、盈利等权柄性投资收益,属于免税收入。

5.

【谜底】(1)职工福利费税前扣除限额=200×14%=28(万元)。(2)现实爆发38万元大于税法限额,以是现实扣除28万元。(3)职工福利费应征税调增=38-28=10(万元)。

【解析】企业爆发的职工福利费支付,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

6.

【谜底】(1)应征税所得额=600+30+27+17-45+10=639(万元)。(2)应征税额=639×

15%=95.85(万元)。

【解析】邦家需要沉点扶持的高新手艺企业减按15%征收企业所得税。

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